每次推出稅收優(yōu)惠政策，很多老板都會(huì)問睿婕財(cái)稅。我們公司是“小型微利企業(yè)”，“小微企業(yè)”還是“小規(guī)模納稅人”？能享受優(yōu)惠政策嗎？
其實(shí)“三小問題”不但老板們?nèi)菀赘慊?，就連一些不專業(yè)的財(cái)務(wù)小姐姐也會(huì)搞錯(cuò)。
1.小型微利企業(yè)
“小型微利企業(yè)”它是企業(yè)所得稅中的一種特定納稅人，完整的表述應(yīng)該是“符合條件的小微企業(yè)”。
優(yōu)惠政策適用于2019：
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，從2019年1月1日至2021年12月31日，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，應(yīng)納稅所得額減50%，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
上述小微低利潤(rùn)企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，符合三個(gè)條件的企業(yè):年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人員不超過300人，總資產(chǎn)不超過5000萬元。
依據(jù):《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》〔2019〕13號(hào)
特別提醒，小規(guī)模微利企業(yè)的認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，只要符合要求，就可以享受優(yōu)惠待遇。
2.小微企業(yè)
“小微企業(yè)”它本身就是一個(gè)普遍的術(shù)語，意義廣泛。稅收優(yōu)惠政策中有幾個(gè)含義，但最重要的是針對(duì)它“免征增值稅”的。
重點(diǎn)提醒！“免征增值稅”只適用于“小規(guī)模納稅人”，不是所有的小微企業(yè)。
適用優(yōu)惠政策：
小規(guī)模納稅人每月銷售額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，季度銷售額不超過30萬元)的，免征增值稅。(注:如果開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，則需要正常納稅。
小規(guī)模納稅人每月增值稅應(yīng)稅銷售總額超過10萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售后不超過10萬元的，銷售商品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額免征增值稅。
依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
這一政策可以說是廣大小微企業(yè)和個(gè)體戶使用最廣泛的政策，一般公司成立，只要月銷售額在10萬以下，就不能繳納增值稅。
3.小型企業(yè)，企業(yè)
2011年6月，國(guó)家工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)分為中小企業(yè)、小企業(yè)企業(yè)?！靶⌒?、微型企業(yè)”指的是兩類企業(yè)。
適用優(yōu)惠政策：
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行稅收政策，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。相關(guān)小微企業(yè)的認(rèn)定，按照《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
綜上所述“”三小”屬于企業(yè)所得稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅的企業(yè)，特指納稅人。
小微企業(yè)是企業(yè)所得稅的具體優(yōu)惠對(duì)象；
小規(guī)模納稅人可享受特定的增值稅免稅優(yōu)惠；
小型、微利企業(yè)屬于企業(yè)規(guī)模劃型中的兩類企業(yè)，可享受特定的印花稅免稅優(yōu)惠；
另外，“小型微利企業(yè)”企業(yè)納稅人不包括個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人，小規(guī)模增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人。
最后，我想提醒你，不交稅并不意味著你不需要報(bào)稅。申報(bào)工作要按時(shí)進(jìn)行，否則就是“稅務(wù)逾期”！